1、简易计税装修

简易计税装修

定义：

一种针对小规模装修工程的简易税收征管方式，以减轻纳税人的税务负担，促进装修业发展。

适用范围：

装修工程合同金额不超过 100 万元（含税）

装修工程承包方为一般纳税人

计税方式：

工程完工后，承包方按工程合同金额的 3% 缴纳增值税（不含地方税附加）

不再缴纳企业所得税及附加税费

申报流程：

1. 纳税人取得营业执照后，需向主管税务机关提出申请。

2. 税务机关审核后，出具《简易计税装修核定通知书》。

3. 纳税人按核定通知书缴纳增值税。

4. 工程完工后，纳税人向主管税务机关申报《简易计税装修工程完工申报书》，并缴纳应缴税款。

注意事项：

纳税人申请简易计税装修时，应提交营业执照副本、《纳税人简易计税装修申请书》等材料。

纳税人应按照核定的税率及时缴纳税款，不得擅自变更税率。

纳税人应保留工程合同、发票、付款凭证等相关资料，以备税务机关检查。

简易计税装修的优点：

减轻纳税人的税收负担

简化税务申报流程

促进装修业发展

如果您进行的小规模装修工程符合简易计税装修的条件，可以考虑采用这种简易税收征管方式，以享受相关税收优惠政策。

2、建筑安装公司简易计税税率

增值税（VAT）

适用税率：9%

企业所得税（CIT）

适用税率：25%

个人所得税（PIT）

个人所得税适用税率根据收入水平而定，具体如下：

| 应税收入 | 税率 |

|||

| 低于 5,000 元 | 3% |

| 5,000 至 10,000 元 | 10% |

| 10,000 至 35,000 元 | 20% |

| 35,000 至 55,000 元 | 25% |

| 55,000 至 80,000 元 | 30% |

| 80,000 元以上 | 35% |

其他税费

印花税：对合同中的印花征收 0.05% 的税率

城市建设维护税：营业收入的 7%

教育附加费：城市建设维护税的 3%

地方教育附加费：地方政府设定的，通常在 2% 至 5% 范围内

3、装修公司简易征收税率

装修公司简易征收税率

简易征收是指一种税收征收方式，对于符合条件的纳税人，税务机关根据其销售收入或营业收入，按照规定的简易征收率计算应纳税额，并减免部分税收。

对于装修公司，简易征收税率为3%。

符合简易征收条件的装修公司应具备以下条件：

年应税销售收入或营业收入在 500 万元以下（不含）。

未发生应税劳务外包和转包行为。

未发生其他不属于简易征收范围的经营活动。

简易征收的应纳税所得额为：

应纳税所得额 = 销售收入或营业收入 × 简易征收税率

简易征收的应纳税额为：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 综合税率（25%）

简易征收的税收优惠为：

减半征收企业所得税（综合税率从 25% 减至 12.5%）。

免征增值税（但需缴纳城市维护建设税和教育费附加）。

需要注意的是，简易征收税率和优惠政策可能会因不同地区或时期而有所调整，请以当地税务机关发布的最新政策为准。

4、安装费简易征收税率

安装费简易征收税率

定义：

安装费简易征收税率是税务机关对建筑业纳税人的安装费收入按照一定比例征收增值税的方法。

适用范围：

符合以下条件的建筑业纳税人可以适用安装费简易征收税率：

建筑业纳税人是指取得建筑业安装作业收入的企业或个体工商户。

安装作业是指建筑工程完工后对机电设备、管道设备、电梯设备、给排水设备、通风空调设备等进行的安装调试工作。

税率：

安装费简易征收税率为 10%。

优点：

简化核算程序，纳税人无需开具增值税专用发票。

降低纳税成本，税负相对较低。

缺点：

不能抵扣进项税额。

使用简易征收税率期间，纳税人不得再开具增值税专用发票。

注意事项：

纳税人选择适用安装费简易征收税率的，应当向税务机关提出申请，经批准后方可执行。

纳税人在使用简易征收税率期间，应当按照规定向税务机关申报纳税。

纳税人若不再满足简易征收税率的适用条件，应当及时向税务机关报告，并恢复正常增值税征收方式。