1、公司租房装修抵扣

公司租房装修抵扣

适用条件

公司在租赁期间对所租办公房屋进行装修，其支出属于合理且必要的业务费用。

装修费用取得合法有效的增值税专用发票。

装修费用已计入公司账面。

抵扣方式

直线法抵扣：自装修完毕次月起，按月均摊装修费用，分36个月（含）平均摊销。其中：

装修费用<10万元，可以全额一次性抵扣。

装修费用≥10万元，按直线法计算，每年可抵扣金额为装修费用÷36。

加速折旧法抵扣：按1.5倍直线法计算，每年可抵扣金额为装修费用÷（36×1.5）。

注意事项

公司在装修前应编制装修方案并留存相关文件。

装修费用应与办公用途相符，不得用于非业务用途。

装修费用应计入“长期待摊费用”科目，并分期摊销抵扣。

装修费用抵扣时，需要提供相应的增值税专用发票。

若装修后公司提前退租，未摊销的装修费用应一次性计入当期损益。

影响因素

装修费用总额

装修方式（直线法或加速折旧法）

租赁期限

示例

一家公司租用一间办公房屋，装修费用为15万元，租赁期限为5年。

直线法抵扣：每月抵扣金额为150,000÷36÷12=347.22元。

加速折旧法抵扣：每年可抵扣金额为150,000÷（36×1.5）=8,333.33元。

2、公司租房装修费可以抵扣进项吗

不可以

3、公司装修费用能不能抵扣

公司的装修费用能否抵扣取决于以下因素：

装修费用的性质：

增值税专票：如果装修费用有增值税专票，一般可以作为进项税额抵扣。

无增值税专票：如果装修费用没有增值税专票，则不能直接抵扣。

装修目的：

直接用于生产经营：用于生产经营场所的装修，如办公室、厂房等，可以作为固定资产计提折旧，折旧额可抵扣。

非直接用于生产经营：用于非生产经营场所的装修，如员工宿舍、餐厅等，不能抵扣。

装修费用化的标准：

装修单价：一般按照每平方米装修单价控制。

装修面积：按照实际装修面积计算。

装修次数：通常情况下，办公场所装修次数不能超过3次。

税务规定：

企业所得税法：规定企业发生的与取得收入有关的合理费用，包括房屋租赁费、修理费等，都可以直接扣除。

增值税法：规定一般纳税人取得的建筑服务，可以抵扣进项税额。

其他注意事项：

装修费用应有合理的凭证证明，如施工合同、结算单等。

装修费用应计入当期损益，不能一次性摊销。

如果装修费用用于增值税应税项目和非应税项目的兼用部分，只能按应税部分的比例抵扣。

结论：

公司装修费用能否抵扣，需要综合考虑装修费用的性质、目的、费用化标准和税务规定等因素。一般情况下，直接用于生产经营且符合装修费用化标准的装修费用，可以作为进项税额抵扣或费用摊销抵扣。

4、公司租房装修费能抵扣吗

企业租房装修费是否可抵扣，取决于以下因素：

1. 租赁合同的性质

如果租赁合同明确规定装修费由承租人承担，则装修费可以计入当期租赁费用，在税前扣除。

如果租赁合同中没有明确约定装修费用，则一般由出租人承担，承租人不得抵扣。

2. 装修的性质

可恢复性装修（非增加固定资产）：仅为提高租赁期间的使用舒适度和功能，装修后可以恢复原状。例如：粉刷墙壁、更换地板、安装灯具等。此类装修费可以在租赁费用中抵扣。

不可恢复性装修（增加固定资产）：对租赁房屋结构或设施进行改造，装修后无法恢复原状。例如：拆墙、建隔间、安装空调等。此类装修费应计入固定资产，不能在租赁费用中抵扣。

3. 租赁期限

5年及5年以下（含5年）：可恢复性装修费用可一次性抵扣；不可恢复性装修费用摊销抵扣。

超过5年：可恢复性装修费用摊销抵扣；不可恢复性装修费用不得抵扣。

4. 税收政策变化

税收政策可能会发生变化，因此建议咨询专业税务师或查看最新税务法规。

举例：

公司租用办公楼，租赁合同规定装修费由公司承担，装修性质为粉刷墙壁和安装灯具。此类装修费可计入租赁费用，在税前扣除。

公司租用仓库，租赁合同未约定装修费用，装修性质为拆除隔断墙并安装货架。此类装修费应计入固定资产，不得在租赁费用中抵扣。